承包商醫生對沙的回覆

親愛的承包商醫生：
我是IT承包商，並且是我的有限公司的唯一所有者和董事。我積累了大量的個人現金儲蓄，目前這些錢並沒有使我產生銀行利息。
另一個承包商建議，如果我將錢借給自己的有限公司，我可以收取比正常工資和股息更好的稅率的利率。
向我自己的有限公司貸款是一種節稅投資嗎？
謝謝
沙

承包商醫生說：

“向自己的有限公司貸款的大多數承包商，與其支付工資和股息相比，不太可能處於更好的稅收狀況，”承包商會計師Abbott Moore的所有者兼稅務負責人James Abbott解釋說。

“只有在非常特殊的情況下，例如當承包商的公司虧損時，或者當承包商可以藉錢親自註入其業務時，這筆貸款才會使承包商的稅收狀況受益。”

根據現行規定，將資金借給承包商有限公司以產生利息並不是一種節稅投資。

HMRC的規則規定，向其公司借錢的承包商可以按商業利率收取利息。雅培指出：“儘管未指定費率，但承包商可以與銀行目前向小型企業收取的利息進行比較。”

商業企業的利率將大大高於個人儲蓄存款的利率。根據雅培的經驗，如果業務風險特別大，通常會在5-10％之間，甚至更高。

從表面上看，這種情況看起來很有吸引力。該公司享有稅收優惠，因為它可以就利息支付要求公司減免稅收。通過支付利息，會減少利潤，從而減少可用於紅利的金額，從而減少承包商的個人所得稅。累積起來，這可能會導致利息支付的稅收減免40％。”

但是，雅培（Abbott）表示，這並非那麼簡單：“公司支付個人利息時，公司必須從源頭扣除基本稅率，無論個人是否應納稅。

“因此，公司向承包商支付了80％的利息，而HMRC則支付了20％。每個季度，該公司都會向HMRC提交一份CT61表格，並支付20％的費用，其中詳細說明了它已支付的利息以及向誰支付的利息。”

如果沒有其他應繳所得稅，承包商可以收回利息。如果承包商是較高稅率的納稅人，則20％的基本稅率是40％負債的一部分，承包商必須通過納稅申報表來支付。

雅培繼續說：“興趣不吸引國民保險金（NIC），這使其稅收效率比薪金更高。” “但是，股息也沒有。因此，通過向他們的公司借錢並自己支付利息，承包商所獲得的全部收益就是增加了一些額外的管理人員，因為他們的稅收狀況是相同的。”

正如雅培所解釋的那樣，在三種情況下，向公司借貸可以使承包商處於比支付工資或股息更好的稅收狀況：“如果承包商擁有虧損的公司，卻沒有支付能力股息，獲得收入的唯一選擇是薪水，他們也可以要求合法支出。但是，如果承包商以前曾向公司借錢，他們可以從貸款中收取利息。”

向公司借錢可能具有財務意義的第二種情況是承包商的工資和其他非股息收入不足以使用其個人津貼時。

通常，承包商的薪水為7,680英鎊，以保持低於NIC的限額，但個人津貼為9,440英鎊。在這種情況下，承包商可以向其公司支付利息，只要非股息收入仍低於9,440英鎊，他們就可以索回其公司從來源扣除的20％稅。

額外的好處是，他們的公司仍將為利息成本節省20％的公司稅。如果包括股息在內的總收入仍低於較高稅率門檻41,450英鎊，這將是有益的。

第三種情況是承包商向公司借了一筆個人貸款以貸給他們的公司並親自產生了利息。

承包商可以從個人總收入中扣除利息，並在其利息總額中扣除利息後重新計算其個人應納稅額。

陷阱在於，遵循低薪/高股息策略並保持在較高稅率稅率閾值以下的承包商通常不承擔個人稅收責任，因為該稅項涵蓋了股息的10％稅收抵免。

因此，無論他們是否有利息成本要求，他們的個人稅單都為零。解決方案是向公司收取利息，然後可以據以索取利息成本，從而從源頭扣除的稅款退還給承包商，並且公司為利息費用節省了公司稅。

“這些情況並不罕見，”雅培指出，“就像在經濟衰退期間以及自經濟衰退以來，突然和長期收入損失的承包商不得不尋找大筆款項來繳納稅款，並且發現他們的個人信用等級要好於他們的信用等級。公司的貸款，更容易獲得個人貸款。”

但是，雅培強調，除非在這些特定情況下，收取利息不是可行的稅收策略。